于国富会计所遭SEC调查不能判定中概股有罪

北京市盛峰律师事务所主任律师于国富

12月4日消息，北京市盛峰律师事务所主任律师于国富今日接受腾讯科技采访时表示，五家会计师事务所遭美国证券交易委员会一事并不能判定中概股有罪。

于国富说，中国人习惯推测思维，一家公司原来出问题，现在其会计师事务所遭遇SEC调查就推测这家公司一定“有罪”，这样的思维并不对。从目前看，五家会计师事务所遭SEC一事还属于调查阶段，对涉及的中概股公司影响到底怎么样还不得而知。

“美国SEC肯定是发现了这9家公司的蛛丝马迹，但还需要有理有据。但SEC如此大力度调取信息，肯定会对投资人的心里有影响，可能引发相关股票波动。对于中概念来说，打铁还需要自身硬，学会对方的游戏规则，在实战中提高运用规则的能力。”

于国富指出，美国SEC如此运作并没有可以指责的地方，中概股是在美国上市的公司，SEC要对美国投资者负责，调查可能涉嫌欺诈的中概股是理所当然的事情，而且这些属于很微观的事情，并不涉及中美法律的问题。“如果中美法规有抵触，当初这些中概股就无法在美国上市。”

公开资料显示，SEC近日向五家最大的会计师事务所提出指控，并透露相关欺诈调查涉及包括东南融通在内的9家在美上市的中国公司。SEC指这些会计师事务所在中国附属业务违反美国证券法规，拒绝向和中国公司相关会计欺诈调查行动提供监管机构所要求的审计文件而提出指控。

德勤则在声明中表示，“两国之间还没有在这些问题上找到共同点是一件非常遗憾的事情，我们还是对外交协议的达成寄予厚望;我们时刻准备尽我们所能为达成目标提供协助。”安永事务所的中国业务安永华明也在声明中指出，希望美国和中国监管机构能够达成一个相关协议。

值得注意的是，作为曾经服务过东南融通的会计师事务所，德勤并非是第一次因东南融通接受到SEC调查。东南融通曾被指研究机构Citron涉嫌财务造假质疑，随后SEC跟进调查。早在去年，SEC就第一次传票德勤要要求其在2011年7月8日之前提供与东南融通财务欺诈相关文件。

尽管德勤拥有大量相关文件，但直到截止日期之前没有向SEC提交过任何文件，这导致SEC在调查东南融通案件过程中无法获得关键性信息。2011年5月22日，德勤提出辞职，辞职信指出：大量信息显示东南融通存在财务欺诈行为，并且指出德勤任东南融通审计事务所期间的财务报告均不能被投资者信赖。

而SEC执法部董事Robert Khuzami表示，“服从SEC传票的要求内容不是一种可以选择的行为，而是一项法律责任。SEC进行快速和彻底的调查需要传票接收人依据法律责任迅速行动，不遵守传票内容的收件人必须意识到为此要承担严重的法律后果。”

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